Mitarbeitergeschenke steuerfrei: welche Grenze wann gilt

Bei einer Freigrenze ist alles steuerfrei, solange die Grenze nicht überschritten wird. Ein Cent darüber, und der ganze Betrag ist steuer- und sozialversicherungspflichtig. Ein Geschenk für 50,01 Euro kostet also Lohnsteuer auf 50,01 Euro, nicht auf einen Cent.

Bei einem Freibetrag ist nur der Teil über der Grenze steuerpflichtig. Das gilt für Betriebsveranstaltungen: Kostet die Weihnachtsfeier je Person 130 Euro, sind 20 Euro zu versteuern.

Sachgeschenke zu einem besonderen persönlichen Ereignis der Mitarbeiterin oder des Mitarbeiters oder eines Angehörigen im selben Haushalt sind bis 60 Euro brutto kein Arbeitslohn. Dazu zählen Geburtstag, Hochzeit, die Geburt eines Kindes oder eine bestandene Prüfung, auch eine berufliche wie die Abschlussprüfung (H 19.6 LStH). Die Grenze gilt je Anlass, nicht je Monat, und neben der 50-Euro-Freigrenze. Geld oder Gutscheine mit Geldcharakter fallen nicht darunter.

Weihnachten und ein Firmenjubiläum sind nach herrschender Auffassung keine persönlichen Ereignisse der einzelnen Person. Für sie gilt die 50-Euro-Freigrenze. Was das für die Planung im Dezember heißt, steht im Ratgeber Weihnachtsgeschenke für Mitarbeitende.

Sachgeschenke, die nicht an einen persönlichen Anlass gebunden sind, bleiben bis 50 Euro brutto im Kalendermonat steuer- und sozialversicherungsfrei. Drei Punkte entscheiden:

• Alle Sachbezüge zählen zusammen. Bekommt jemand im Dezember schon einen Tankgutschein über 50 Euro, ist die Grenze ausgeschöpft.
• Kein Übertrag. Was im November nicht genutzt wurde, verfällt.
• Gutscheine nur mit Bedingungen. Ein Gutschein zählt als Sachbezug, wenn er die Voraussetzungen des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes erfüllt (§ 8 Abs. 1 Satz 3 EStG), etwa nur bei einem Händler oder in einem begrenzten Netz einlösbar ist, und zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Lohn gegeben wird.

Bewertet wird mit dem üblichen Endpreis. Für Artikel, die es nicht im Handel gibt, etwa ein Hoodie mit Ihrem Logo, kann der Arbeitgeber nach R 8.1 Abs. 2 LStR seine Kosten einschließlich Umsatzsteuer und aller Nebenkosten ansetzen. Veredelung und Versand zählen dann mit.

Für bis zu zwei Betriebsveranstaltungen im Jahr gilt ein Freibetrag von 110 Euro je teilnehmender Person, einschließlich Umsatzsteuer und aller Kosten der Feier. Voraussetzung ist, dass die Feier allen Mitarbeitenden des Betriebs oder eines Betriebsteils offensteht (§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG). Geschenke bis 60 Euro, die auf der Feier überreicht werden, zählen zu diesen Kosten. Begleitpersonen werden der eingeladenen Person zugerechnet.

Seit dem 1. Januar 2026 lässt sich ein Betrag über 110 Euro nur dann pauschal mit 25 Prozent versteuern, wenn die Veranstaltung allen Mitarbeitenden des Betriebs oder eines Betriebsteils offensteht (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG in der Fassung des Steueränderungsgesetzes 2025). Der pauschal versteuerte Teil ist sozialversicherungsfrei, wenn das Unternehmen ihn mit der Lohnabrechnung für denselben Zeitraum pauschal versteuert (§ 1 Abs. 1 SvEV). Ein Geldgeschenk auf der Feier lässt sich nicht pauschal versteuern.

Für Kleidung mit Logo gibt es keine eigene Freigrenze. Es kommt darauf an, ob sie privat getragen werden kann:

Ein kleines Logo allein macht aus einem Pullover keine Berufskleidung. Der Bundesfinanzhof stellt darauf ab, ob eine private Nutzung im Rahmen des Möglichen und Üblichen liegt.

Für Onboarding-Boxen gibt es keine eigene Regel. Arbeitsmittel, die Sie zur beruflichen Nutzung überlassen, etwa Laptop oder Headset, sind kein Arbeitslohn (R 19.3 Abs. 2 Nr. 1 LStR). Typische Berufskleidung ist steuerfrei. Für den Rest gilt die 50-Euro-Freigrenze im Monat des Eintritts oder die Pauschalsteuer.

Liegt ein Geschenk über den Grenzen, kann das Unternehmen die Lohnsteuer mit 30 Prozent pauschal übernehmen, dazu Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer (§ 37b Abs. 2 EStG). Das gilt nur für Sachgeschenke, die zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Lohn gegeben werden, und bis 10.000 Euro je Person und Jahr. Ein einzelnes Geschenk über 10.000 Euro lässt sich nicht pauschal versteuern. Die Wahl gilt einheitlich für alle Sachzuwendungen an Mitarbeitende im Kalenderjahr, und die Beschenkten sind darüber zu informieren. Für eigene Mitarbeitende bleiben Sozialversicherungsbeiträge fällig.

Für Geschenke an Geschäftsfreunde gilt eine eigene Grenze: Sie sind bis 50 Euro je Empfänger und Jahr als Betriebsausgabe abziehbar (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG). Mehr dazu im Ratgeber Kundengeschenke.

Steuerlich übersichtlich bleibt es, wenn jede Person dasselbe Geschenk im selben Monat bekommt und der Wert klar dokumentiert ist. In veredel legen Sie Geschenke mit Ihrem Händler als Produkte zu festen Preisen an. Jeder Standort bestellt für sein Team, und die Zentrale sieht und exportiert alle Bestellungen. So lässt sich für die Lohnbuchhaltung nachvollziehen, wer wann was bekommen hat.